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焦點(diǎn)簡訊:時隔6年正式落地！銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理迎新規(guī)，四大類業(yè)務(wù)將差異化監(jiān)管

2022-12-04 18:12:40 來源：證券時報

銀保監(jiān)會12月2日正式發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法》（下稱《辦法》），《辦法》對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的定義、分類和監(jiān)管做出具體規(guī)定。

2016年11月，為進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理，適應(yīng)新形勢下商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展出現(xiàn)的新變化和新趨勢，原銀監(jiān)會對《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》作了全面修訂，形成《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引（修訂征求意見稿）》并向社會公開征求意見。

(資料圖片)

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人指出，與征求意見稿相比，《辦法》優(yōu)化了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)規(guī)則，在審慎經(jīng)營、壓力測試、合作機(jī)構(gòu)等方面提出相應(yīng)要求，增強(qiáng)風(fēng)險識別和緩釋能力，提升業(yè)務(wù)彈性；進(jìn)一步優(yōu)化表外業(yè)務(wù)治理架構(gòu)，明確董事會、風(fēng)險管理部門等相關(guān)主體職責(zé)，完善外部審計規(guī)定，增加會計部門職責(zé)要求；同時，還根據(jù)各類表外業(yè)務(wù)的具體規(guī)定，更新同步了相關(guān)要求，對各類業(yè)務(wù)提出更為細(xì)化和有針對性的規(guī)定。

四大類表外業(yè)務(wù)正式明確風(fēng)險管理差異化

《辦法》規(guī)定，表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。根據(jù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)主要可分為擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類和其他類。

在原銀監(jiān)會2011年發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》中，表外業(yè)務(wù)被劃分為擔(dān)保類和部分承諾類兩種類型；2016年，原銀監(jiān)會又發(fā)布了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引（征求意見稿）》，將表外業(yè)務(wù)擴(kuò)展為擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類和其他等四類。此次正式出臺的《辦法》則沿襲了此前征求意見稿中的分類。

具體來看：

擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)包括擔(dān)保、承諾等按照約定承擔(dān)償付責(zé)任或提供信用服務(wù)的業(yè)務(wù)。擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對第三方承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風(fēng)險仍由銀行承擔(dān)的銷售與購買協(xié)議等；承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括但不限于貸款承諾等。

代理投融資服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，按照約定為客戶提供投融資服務(wù)但不承擔(dān)代償責(zé)任、不承諾投資回報的表外業(yè)務(wù)，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財、代理交易、代理發(fā)行和承銷債券等。

中介服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務(wù)、收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，包括但不限于代理收付、代理代銷、財務(wù)顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務(wù)等。

其他類表外業(yè)務(wù)是指上述業(yè)務(wù)種類之外的其他表外業(yè)務(wù)。

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人指出，對不同類型的表外業(yè)務(wù)，《辦法》提出了不同的監(jiān)管和管理要求——銀行承擔(dān)信用風(fēng)險的擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)，重點(diǎn)監(jiān)管信用風(fēng)險，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況；代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類業(yè)務(wù)，重點(diǎn)監(jiān)管操作風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費(fèi)者保護(hù)等情況。

重構(gòu)風(fēng)險管理框架

《辦法》對表外風(fēng)險管理框架進(jìn)行了重塑，在原有風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)管等相關(guān)內(nèi)容基礎(chǔ)上，重新構(gòu)建了表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權(quán)管理、審批機(jī)制、關(guān)聯(lián)交易、壓力測試、內(nèi)部控制、會計核算、統(tǒng)計信息系統(tǒng)、合作機(jī)構(gòu)等方面作出相關(guān)規(guī)定。

例如，《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行不得開展與本行發(fā)展定位、業(yè)務(wù)規(guī)模及風(fēng)險管理能力不相匹配的表外業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險限額管理制度，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度和外部市場發(fā)展變化情況等因素，確定需要設(shè)定風(fēng)險限額的業(yè)務(wù)，并設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險限額。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)落實(shí)表外業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求，加強(qiáng)對客戶身份和交易的真實(shí)性審核，強(qiáng)化不相容崗位分離、制衡措施和業(yè)務(wù)的核對、監(jiān)控，建立異常、可疑交易檢查和處理機(jī)制。

與此同時，《辦法》對表外業(yè)務(wù)的審慎經(jīng)營和監(jiān)管作出明確規(guī)定，要求商業(yè)銀行按照實(shí)質(zhì)重于形式原則和穿透原則，準(zhǔn)確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險，針對相關(guān)資產(chǎn)的風(fēng)險分類和減值準(zhǔn)備計提、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量和資本計提、相關(guān)風(fēng)險準(zhǔn)備金計提等方面提出明確要求，推動商業(yè)銀行強(qiáng)化合規(guī)意識、做好風(fēng)險抵補(bǔ)。

銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，通過借鑒國內(nèi)國際最新標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合監(jiān)管實(shí)踐，制定實(shí)施《辦法》，能夠推動商業(yè)銀行建立完善表外業(yè)務(wù)治理架構(gòu)和風(fēng)險管理體系，加強(qiáng)流程管理，實(shí)現(xiàn)整體核算、統(tǒng)一授信，創(chuàng)建策略合理、管理規(guī)范、風(fēng)險可控的表外業(yè)務(wù)發(fā)展環(huán)境，推動表外業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展。

責(zé)編：萬健祎

校對：陶謙

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王錦程

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